税制改革如何改变赡养费和诉讼税义务

作者:乔纳森·梅多斯

上次更新时间:3月7日,二千零一十九
减税和就业法案赡养费和个人诉讼赔偿的可抵扣性发生重大变化,这可能会对那些离婚或卷入个人诉讼的自由职业者的纳税义务产生重大影响。

TCJA如何改变赡养费和诉讼税义务
图片来源:istock.com

离婚和其他法律程序很少令人愉快。现在,根据新的减税和就业法案(TCJA)法律,他们甚至更少,因为你不能再扣除支付的赡养费(2018年后离婚)或某些法律账单。此外,如果您是此类付款的收款人,记住,它们将不再被视为您应纳税收入的一部分。鉴于这些付款往往是重要的,了解这一变化可能对您今后的税务状况有何影响是很重要的。这是一个简短的概要。

税收改革如何影响赡养费支付

在TCJA改革税法之前,符合税法要求的赡养费可由付款人在其联邦所得税申报表中扣除,而该等付款的收款人则将其列为应纳税所得额。

从2019年开始,支付的赡养费不再是免税的,他们的接受者也不再需要将他们包括在他们的应税收入中。这适用于12月后执行的离婚。31,2018年或在此日期之后修改,如果修改后的协议明确规定新的税收规则应适用于这些赡养费支付。

此外,子女抚养费或分割婚姻财产的付款也被视为支付人不可扣除的个人费用和接受人的免税付款。

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记住可扣除赡养费的要求。如果您在2019年之前有一份赡养费协议,如果符合以下要求,它仍有资格作为可扣除的赡养费。

  1. 必须根据书面离婚或分居协议支付。
  2. 必须支付给或代表您的配偶或前配偶,不是第三方。
  3. 前配偶不能同居或共同纳税。
  4. 必须以现金或现金等价物支付。
  5. 付款不能是子女抚养费。
  6. 付款人要求扣税时,必须在申报表上注明收款人的社会保险号码。
  7. 在受赠人死亡后,支付款项的义务不得包括在赡养费协议中。

税收改革如何影响诉讼解决

税制改革带来了诉讼结算更高的税收,在某些情况下律师费不扣除。 例如,如果你在10万美元的诉讼中胜诉,你将支付全部10万美元的税款,不管你付多少法律费用。然而,有两个重要的例外:

  • 这项新法律一般不适用于合格的人身伤害案件。在这些情况下,整个案件的恢复通常是免税的。
  • 它也不应影响原告对其雇主提出索赔的案件的追偿,但你应该向你的税务专业人员了解你的具体情况,以确保这一点。

在大多数其他个人诉讼中,法律费用或成本不再注销,所以你所有的课税复苏。起初,这似乎不是什么大事,但当你认为它包括与隐私等问题有关的诉讼时,诽谤人格,离婚,儿童监护,非法监禁,医疗事故,惩罚性赔偿和其他常见的法律问题的影响可能会在纳税人中更广泛。

税制改革对法律费用的影响可能会大大增加你的税单。TCJA对赡养费和个人诉讼赔偿的可扣除性作出了重大改变,在你的自由职业者纳税申报表上,这真的是一个很大的纳税义务。再一次,确保与合格的专业人士讨论与税收有关的个人法律情况是关键。

Jonathan Medows是纽约市的一名注册会计师,专门为全国自由职业者和个体经营者处理税务和商业问题。他的网站,www.cpafor自由职业者网站特色博客,操作方法文章,以及全面的自由职业者税务指南。

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